如果一直没做资产负债表,要是有财务帐的话,直接按照财务帐的科目余额编制就可以了。
如果连财务帐都没有,只好先做财务帐,会计报表都是根据财务帐的科目发生额及余额编制的。开始做财务帐及报表的做法大致如下:
盘点现金,计入”现金“科目的借方。微信等存款视同现金。
查看银行存款余额,计入”银行存款“科目的借方。
现金加银行存款合计,填入负债表的的“货币资金”栏内。
将别人欠你货款或加工费钱的欠条,按姓名,单位计入“应收账款”科目帐内。应收账款科目的总额填入负债表的”应收账款“栏内。
如果是厂内职工支取或借的钱,计入”其他应收款“科目内,总额填入负债表的”其他应收款“栏内。
盘点库房材料,数量乘单价计算出总钱数。属于生产产品用的计入“原材料”科目,属于工具,配件等生产使用的计入“辅助材料”科目。总额填入负债表的“材料”科目。
盘点库存产品数量,按售价估计一下单个成本,计算出总成本,计入“产成品”科目。并填入负债表的“产品”栏内。
材料和产品 的合计就是负债表的“存货”数。
1--6项的合计就是负债表的”流动资产合计“
如果有厂房,机械设备等按照发票上注明的金额计入“固定资产”科目。填入负债表的“固定资产原值“栏内。
由于初始建账,没有折旧。负债表的”固定资产“合计就是”固定资产原值“。也是”固定资产和无形资产“的合计数。
流动资产合计+固定资产及无形资产合计 =总资产
如果有银行借款,按借款数计入”短期借款“科目。填入负债表的”短期借款栏内。
把欠别人货款的欠条,按姓名,单位计入“应付账款”科目。欠款的合计数,填入负债表的“应付账款”栏内。
把内部职工借的钱,和朋友借的钱,按姓名,单位计入”其他应付款“科目内。合计数填入负债表的”其他应付款“栏内。
把欠职工的工资计入”应付工资“科目。合计数填入负债表的”应付工资“栏内。
9--12项的合计数,就是负债表的”流动负债合计”。
13. 建厂时如果取得了营业执照,上边注明的实收资本,就是投入的资金。计入会计帐的“实收资本”科目内。填入负债表的“实收资本”栏内。
14. 按照:“总资产=负债+所有者权益”的等式,计算出“总资产”减“负债+所有者权益”的差额。总资产大于“负债+所有者权益”的差额,就是“利润”,反之就是亏损,计入财务帐的“本年利润”科目,并填入负债表的“未分配利润”栏内。亏损用负数表示。
以上的13--14项合计就是负债表的“所有者权益”合计数。
最后,核对负债表的“总资产"数,等于”负债+所有者权益“数。如果不等,就是哪儿填错了。只有两个相等,才算正确。
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