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回答时间:2024-04-19 01:07
(一)能区分电梯的销售收入和安装的劳务收入的情况下,
1.电梯发出需要结转成本。
借:发出商品
贷:库存商品
2.发生的安装费用时
借:劳务成本
贷:应付职工薪酬等等
3.电梯销售实现确认销售的收入时,
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税)
借:主营业务成本
贷:发出商品
4.确认安装费用的时候
借:应收账款
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:劳务成本
(二)不能区分电梯的销售收入和安装的劳务收入的情况下,
1.电梯发出需要结转成本。
借:发出商品
贷:库存商品
2.发生的安装费用时
借:劳务成本
贷:应付职工薪酬等等
3.销售实现确认销售的收入时,
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税)
借:主营业务成本
贷:发出商品
劳务成本
既然在年底销售电梯,不确认收入,成本也相应不用确认,只用做第一笔分录即可。等销售实现之后再将发出商品结转到主营业务成本里就行了。
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